填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)要注意3點(diǎn)

發(fā)布時(shí)間：2020-04-26作者：來源：洛陽聚享新科智能科技有限公司官方網(wǎng)站點(diǎn)擊：1259

企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策

，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要填報(bào)有關(guān)情況嗎

？

　　答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受該全額稅前扣除政策的

，采取“自行判別

、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?div id="jfovm50" class="index-wrap">，并將捐?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次

。因此

，在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)

，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》之《免稅收入

、減計(jì)收入

、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”?div id="m50uktp" class="box-center"> ！　?/span>

填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》之《免稅收入

、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”時(shí)需要注意什么

？

　　答：一是“第42行”僅限于填報(bào)符合支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策的捐贈(zèng)金額

。二是企業(yè)凡是發(fā)生了符合條件的支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出且享受全額稅前扣除政策的

，均應(yīng)按規(guī)定填報(bào)“第42行”

。三是在填報(bào)“第42行”時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)納稅年度累計(jì)情況的基本規(guī)則

，填報(bào)截至本稅款所屬期末的本年累計(jì)全額扣除金額

。

2020.4.23企業(yè)所得稅.jpg

分享到：用手機(jī)看

拍下二維碼，信息隨身看

試試用微信掃一掃

，
在你手機(jī)上繼續(xù)觀看此頁面

。